Si alguna vez has buscado en Google «cómo rellenar el Modelo 303», probablemente te hayas ahogado en artículos que explican las más de 100 casillas del formulario. La buena noticia es que si eres un autónomo habitual (prestas servicios, facturas principalmente en España y, de vez en cuando, facturas a un cliente en el extranjero), solo necesitas rellenar entre 10 y 15 casillas.
Esta guía es para ti si:
Eres un autónomo o una pequeña empresa (SL) en España, estás registrado en el Régimen General a efectos del IVA y presentas tu Modelo 303 trimestralmente. La mayoría de los autónomos y proveedores de servicios entran en esta categoría.
Esta guía NO es para ti si:
Estás en Régimen Simplificado (módulos). Por lo general, bares, taxis y ciertas pequeñas empresas minoristas. Debes presentar una declaración mensual porque tu facturación supera los 6 millones de euros. Solo realizas actividades exentas del IVA.
¿No estás seguro de en qué régimen estás? Si ofreces servicios profesionales y no elegiste específicamente los módulos al registrarte como autónomo, estás en Régimen General.
Para obtener información sobre los plazos de presentación y las preguntas frecuentes, consulte nuestro artículo sobre los plazos y las preguntas frecuentes del Modelo 303.
Cómo acceder al Modelo 303
Ir a la Sede electrónica de la AEAT. Tendrás que identificarte mediante un certificado digital, DNI electrónico (DNIe) o Cl @ve PIN.
Pantalla inicial: datos de identificación
Cuando accedas por primera vez al formulario, verás una ventana emergente en la que se te pedirá información básica. Ejercicio es el año para el que presenta la solicitud, por ejemplo, 2025, Periodo es el trimestre: 1T, 2T, 3T o 4T, NIF es su número de identificación fiscal (DNI/NIE) y apellidos y nombre es tu nombre completo.
Si utilizas un software de facturación como Facturaz, puede generar un archivo Modelo 303 precargado e importarlo directamente con el botón «Importar». Esto ahorra mucho tiempo y solo tendrás que revisar los datos antes de enviarlos.
La barra de herramientas
Una vez dentro, verás una barra de herramientas que permanece visible en todas las páginas. Apartados le permite ir a secciones específicas. Vista previa muestra una vista previa de su declaración. Validar comprueba si hay errores (utilízalo siempre antes de enviarlo). El flechas de navegación muévete entre las 5 páginas. Select Ingreso/Devolución es el botón de envío final.
Página 1: identificación
Esta página parece intimidante con todas sus opciones, pero para un autónomo estándar, casi todo permanece en blanco o configurado en «NO».
- Tributa exclusivamente en régimen general debería ser SÍ. Este es el estándar para los proveedores de servicios.
- Exonerado del modelo 390 podría ser SÍ si solo haces alquileres urbanos o estás en el sistema SII.
Todo lo demás lo puedes ignorar: el Registro de devolución mensual es para grandes empresas. Régimen simplificado es para negocios de bares, taxis y módulos. El Criterio de Caja solo se aplica si usted ha optado por participar específicamente. La prorrata especial es solo para actividades mixtas exentas o imponibles. El SII es obligatorio solo para una facturación superior a 6 millones de euros. ¿Y
El Concurso de acreedores se declara en quiebra y es de esperar que no se aplique a usted.
Página 2: el corazón del Modelo 303
Aquí es donde se realiza el cálculo real. Tiene tres secciones: el IVA cobrado, el IVA deducible y el resultado.
IVA Devengado: el IVA que has cobrado
Esta sección captura el IVA de todas las facturas que emitiste durante el trimestre.
- Casillas 07, 08, 09 son para la tasa del 21%, la más común. Aquí encontrará sus facturas de servicio estándar. La casilla 07 es la base imponible y la casilla 09 es el importe del IVA.
- Casillas 04, 05, 06 corresponden a la tarifa reducida del 10%, que se utiliza para servicios de hospitalidad, transporte y similares.
- Casillas 01, 02, 03 son para la tasa superreducida del 4%, que se aplica a cosas como pan y libros. Esto es poco frecuente en el caso de los proveedores de servicios.
- Casillas 10 y 11 son para compras dentro de la UE. Esto es importante: si compras servicios de empresas de la UE, como el alojamiento, el software o la publicidad, no te cobran el IVA. Sin embargo, debes declarar el importe aquí y, a continuación, deducirlo a continuación. El efecto neto es cero, pero es obligatorio.
Muchas personas quedan atrapadas por las casillas 10 y 11. Si utilizas servicios de empresas como AWS, Google Ads, Mailchimp o Stripe, tendrás que autoliquidar el IVA aquí aunque no te hayan cobrado nada.
Puedes ignorar la sección de recargo de equivalencia porque es para tiendas minoristas, no para servicios. La modificación de bases y cuotas en las casillas 14-15 es únicamente para corregir los trimestres anteriores. Otro tema de inversión sujeto pasivo que figura en las casillas 12 a 13 abarca casos muy específicos relacionados con la construcción y el oro.
IVA deducible: el IVA que puedes deducir
Aquí es donde recuperas el IVA que pagaste por los gastos de la empresa.
- Casillas 28 y 29 son para gastos corrientes, es decir, el IVA sobre los gastos diarios, como material de oficina, software, servicios profesionales, teléfono e Internet. La casilla 28 es el importe base y la casilla 29 es el IVA deducible.
- Casillas 30 y 31 son para bienes de inversión: compras importantes de más de 3.005,06€ con una vida útil de más de un año, como ordenadores, muebles de oficina o vehículos profesionales.
- Casillas 36 y 37 son para deducciones de compras dentro de la UE. Si has declarado compras dentro de la UE mencionadas anteriormente en las casillas 10 a 11, deducirás el mismo IVA aquí. El efecto neto es cero.
Recuerda que solo puedes deducir el IVA de los gastos relacionados con tu actividad profesional. Una cena con amigos no cuenta, pero una comida de negocios con un cliente sí, al 50% si no hay pernoctación.
Puedes ignorar las importaciones en las casillas 32 a 35, a menos que importes productos de fuera de la UE. Las compensaciones del A.G.P. que figuran en la casilla 42 son para agricultores y ganaderos. La regularización de los bienes de inversión que figura en la casilla 43 solo se aplica en el cuarto trimestre si su porcentaje prorrateado ha cambiado.
Sección de resultados
Casilla 46 equivale a la casilla 27 (IVA total cobrado) menos la casilla 45 (total deducible del IVA).
Un resultado positivo significa que le debes dinero a Hacienda. Un resultado negativo significa que Hacienda le debe dinero, aunque por lo general se compensa en trimestres futuros en lugar de reembolsarse de inmediato.
Página 3: régimen simplificado
Omita esta página por completo. Es exclusivo para los autónomos del sistema de módulos, es decir, algunos bares, taxis y pequeñas tiendas con impuestos estimados. Si eres un profesional de servicios en régimen general, aquí no hay nada para ti.
Página 4: información adicional
Esta página es solo informativa. Los importes que aparecen aquí no afectan al cálculo del IVA, pero Hacienda quiere saber el volumen de ciertas operaciones.
- Casilla 59 es para servicios dentro de la UE: servicios que has prestado a empresas de la UE y que se facturan sin IVA a clientes con un número de IVA válido. Introduce aquí la base imponible total.
- Casilla 60 es para exportaciones: servicios o productos que se venden fuera de la UE a países como EE. UU., el Reino Unido o América Latina. Además, no incluyen el IVA.
- Casilla 120 es para otras operaciones no relacionadas con el tema (servicios que no están sujetos al IVA español debido a las normas de localización).
Aunque no hayas cobrado el IVA por estas operaciones, debes declararlas aquí. Es solo información, pero omitirla puede provocar consultas por parte de Hacienda.
Puede ignorar la inversión sujeto pasivo en la casilla 122, que cubre casos específicos dentro de España. La OSS/Ventanilla única de las casillas 123-124 solo se aplica si vendes a consumidores finales de la UE. El criterio de caja que figura en las casillas 62, 63, 74 y 75 solo es importante si ha optado por ese régimen.
Página 5: resultado final
Esta es la recta final en la que se calcula el importe final.
- Casilla 64 muestra la suma de los resultados, extraída del recuadro 46 de la página 2.
- Casilla 65 es el porcentaje de la Administración del Estado, siempre del 100% a menos que estés en el País Vasco o Navarra.
- Casilla 66 muestra lo que es atribuible al Estado, que es lo mismo que en el recuadro 64 para la mayoría de las personas.
- Casilla 110 muestra los montos a compensar de períodos anteriores. Si los trimestres anteriores arrojaron resultados negativos que dejaste «para compensar», el saldo aparece aquí.
- Casilla 78 muestra la cantidad de ese saldo que vas a aplicar este trimestre.
- Casilla 87 muestra lo que queda pendiente para futuros trimestres.
- Casilla 71 es el resultado final, el número mágico. Positivo significa que pagas, negativo significa que puedes compensar o solicitar un reembolso.
Puedes ignorar el IVA de importación de la Aduana en la casilla 77, a menos que seas un importador. La regularización anual foral que figura en la casilla 68 solo se aplica al País Vasco y Navarra. Las casillas rectificativas 70, 108, 109 y 111 sirven únicamente para corregir declaraciones anteriores.
Sin actividad: sin actividad
Si no emitiste ninguna factura y no tuviste gastos deducibles durante el trimestre, simplemente marca la casilla «Sin actividad». Aún tienes que presentarlo, pero el formulario estará prácticamente vacío.
Sección rectificativa
Esto solo se usa si necesita corregir una declaración presentada anteriormente. Para una presentación trimestral normal, ignórela por completo.
Cómo enviar
Empieza haciendo clic en «Validar» en la barra de herramientas y corrige los errores que aparezcan. A continuación, utiliza «Vista previa» para comprobar que todo parece correcto. Haz clic en «Seleccionar Ingreso/Devolución» para proceder al envío.
Si la casilla 71 es positiva, selecciona «Ingreso» e introduce tu cuenta bancaria para la domiciliación. Si la casilla 71 es negativa, selecciona «A compensar» para usar el crédito en los próximos trimestres, o «Solicitar devolución» para solicitar un reembolso, aunque la mayoría de los autónomos solo pueden solicitar reembolsos en el cuarto trimestre. Si la casilla 71 es cero, simplemente envíala.
Si no domicilias el pago, deberás obtener primero un NRC (Número de Referencia Completo) antes de presentar la autoliquidación. El NRC es un código de 22 caracteres que sirve como justificante del pago. Desde el propio formulario puedes conectar con la pasarela de pago haciendo clic en «Realizar pago (obtener NRC)» para generarlo automáticamente. Una vez introducido el NRC en el campo «Número de Referencia NRC», haz clic en «Firmar y Enviar».
Otras formas de pago: También puedes pagar por transferencia desde una cuenta de una entidad bancaria no colaboradora, seleccionando «Reconocimiento de deuda y pago por transferencia» en el desplegable. Para personas físicas y entidades sin personalidad jurídica que presentan trimestralmente, existe una nueva opción: «Documento para ingresar en Banco/Caja». Esto presenta tu declaración telemáticamente pero genera un documento de ingreso para que puedas pagar en persona en una entidad colaboradora.
Tras la presentación correcta, verás el mensaje «Su presentación ha sido realizada con éxito» y recibirás un PDF con los datos de la presentación (número de entrada de registro, Código Seguro de Verificación, número de justificante, fecha y hora) además de una copia completa de la declaración. Guarda este PDF—es tu prueba de cumplimiento.
Si no puedes pagar de inmediato, puedes solicitar un aplazamiento o una compensación haciendo clic en «Tramitar deuda» en la página de confirmación.
Ejemplo práctico
María es diseñadora independiente. En el primer trimestre de 2025, emitió tres facturas a clientes españoles por un total de 5.000 euros más 1.050 euros de IVA. También facturó a una empresa alemana 2.000 euros sin IVA como servicio intracomunitario y a una empresa estadounidense 1.500 euros sin IVA por exportación.
Sus gastos deducibles incluían 100€ por el alojamiento de una empresa irlandesa sin IVA, 50€ más 10,50€ de IVA por el software de Adobe de una empresa española y 100€ más 21€ de IVA por el material de oficina.
- En la página 2 de IVA Devengado, escribe 5000 en la casilla 07 y 1050 en la casilla 09 para sus ventas nacionales al 21%. Escribe 100 en la casilla 10 y 21 en la casilla 11 para la autoevaluada anfitriona irlandesa. Su total en la casilla 27 es de 1.071€.
- En el caso del IVA deducible, introduce 150 en la casilla 28 y 31,50 en la casilla 29 en el caso de Adobe y material de oficina. Para la deducción por alojamiento intracomunitario, anota 100 en la casilla 36 y 21 en la casilla 37. Su importe total en la casilla 45 es de 52,50€.
- El resultado de la casilla 46 es de 1.018,50€, la cantidad que debe pagar.
- En la página 4, introduce 2000 en la casilla 59 para su factura a Alemania y 1500 en la casilla 60 para su factura a EE. UU.
- En la página 5, su resultado final en la casilla 71 es de 1.018,50€. María debe pagar esta cantidad a Hacienda.
Consejos finales para la presentación del Modelo 303
- Usa un software de facturación. Herramientas como Facturaz calcula todo automáticamente y genera un archivo que puedes importar directamente.
- Mantén tus libros al día. Es mucho más fácil presentar el 303 si registras las facturas y los gastos a medida que se producen, no el último día de la fecha límite.
- Guarda todas las facturas. Conserve tanto los que emite como los que recibe. Hacienda puede solicitarlos hasta 4 años después.
- No esperes hasta el último día. El sitio web de la AEAT tiende a bloquearse los días límite.
- En caso de duda, pregunte. La AEAT tiene una línea de información en el 901 33 55 33, y también puede reservar citas presenciales para preguntas complejas.
Referencia rápida: las cajas que necesitan la mayoría de los autónomos
- En la página 1, la mayoría de las casillas permanecen en blanco. Solo tienes que confirmar que estás en el régimen general.
- En la página 2, las casillas clave son del 7 al 09 para las ventas, del 10 al 11 para las compras dentro de la UE que debes autoliquidar, del 28 al 29 para los gastos deducibles, del 36 al 37 para las deducciones dentro de la UE y 46 para el resultado.
- La página 3 se puede omitir por completo, ya que el régimen simplificado no se aplica a los proveedores de servicios.
- En la página 4, usa las casillas 59, 60 y 120 para reportar cualquier factura internacional. Esto es solo informativo.
- En la página 5, las casillas importantes son 64 para la suma, 71 para el resultado final y 110 y 78 si estás compensando los trimestres anteriores.
Qué cambia en 2026
La versión 2026 del Modelo 303 tiene muy pocos cambios en comparación con la 2025, y ninguno de ellos afecta a la forma en que un autónomo típico rellena el formulario.
- Autenticación eIDAS se ha agregado como una opción de identificación. Ahora puede acceder a la plataforma de la AEAT utilizando el Sistema Europeo de Identificación Electrónica (eIDAS), además de las opciones existentes de certificado digital, DNIe y Cl @ve PIN.
- Códigos CNAE actualizados para reflejar la clasificación CNAE-2025 aprobada por el Real Decreto 10/2025. Esto solo importa si necesitas rellenar la sección de prorrata de la página 5, algo que la mayoría de los autónomos no hacen.
Todas las casillas, cálculos, plazos y procedimientos siguen siendo exactamente los mismos. Si presentó el Modelo 303 en 2025, no encontrará sorpresas en 2026.
