Hoe kiest u IVA- en IRPF-tarieven voor uw facturen?

Wanneer je een factuur maakt, moet je het juiste IVA percentage toevoegen aan je subtotaal (de prijs van je diensten). Er zijn drie belangrijke IVA-tarieven in Spanje:

• Algemeen tarief (21%): Dit is het meest voorkomende tarief en is van toepassing op de overgrote meerderheid van professionele diensten. Als je een consultant, ontwerper, programmeur, vertaler of de meeste andere zakelijke diensten verleent, zul je vrijwel zeker het 21%-tarief gebruiken.
• Verlaagd tarief (10%): Dit tarief geldt voor specifieke goederen en diensten, waaronder personenvervoer, gastvrijheid (hotels en restaurants) en bepaalde culturele evenementen zoals toegangsprijzen voor musea en galerieën.
• Super-Verlaagd Tarief (4%): Dit tarief is van toepassing op essentiële goederen zoals brood, melk, eieren, fruit, groenten, boeken en medicijnen.

Voor de meeste freelancers die professionele diensten verlenen, is het antwoord eenvoudig: je past het 21% IVA-tarief toe.

‍

Wanneer pas je geen IVA toe?

Er zijn specifieke situaties waarin je factuur mogelijk is vrijgesteld van IVA of onderhevig is aan andere regels.

• IVA-vrijgestelde activiteiten: Bepaalde professionele activiteiten zijn wettelijk vrijgesteld van IVA. Hieronder vallen de meeste medische diensten, educatieve diensten (zoals bijles voor schoolvakken) en sommige artistieke diensten. Als je activiteit is vrijgesteld van IVA, moet je geen IVA toevoegen aan je factuur. In plaats daarvan is het een goed gebruik om een notitie op te nemen waarin staat dat de dienst is vrijgesteld onder artikel 20 van de Spaanse IVA-wet (Ley 37/1992).
• Factureren aan klanten in de EU (Reverse Charge): Als je diensten verleent aan een zakelijke klant in een ander land van de Europese Unie (en geregistreerd staat in het VIES database), gebruikt u de "verleggingsregeling" (inversión del sujeto pasivo). In dit geval voeg je geen Spaanse IVA toe aan je factuur. Je klant is verantwoordelijk voor het afhandelen van de btw in zijn eigen land. Op je factuur moet dit worden vermeld, bijvoorbeeld "Operatie onderworpen aan verlegging van heffing."
• Factureren aan klanten buiten de EU: Wanneer je een factuur stuurt aan een klant buiten de Europese Unie, wordt de dienst over het algemeen beschouwd als export en is deze niet onderworpen aan de Spaanse IVA.

Inzicht in IRPF op uw facturen

IRPF, of Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, is de inkomstenbelasting. Als autónomo wordt vaak een deel van je inkomen door je klanten ingehouden en namens jou rechtstreeks aan de belastingdienst betaald.

‍

Dit is in feite een vooruitbetaling van je jaarlijkse inkomstenbelasting.

‍

Of je een IRPF-inhouding op je factuur moet toepassen, hangt af van twee dingen: wie je klant is en wat je beroepsactiviteit is.

Wie moet IRPF toepassen?

Je moet een IRPF-inhouding toepassen op je facturen als je aan deze twee voorwaarden voldoet:

1. Je klant is een ander Spaans bedrijf of een autónomo.
2. Je bent geregistreerd onder een beroepscode (epígrafe profesional) in sectie twee van de IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas).

Als uw klant een particulier of een buitenlands bedrijf is, hoeft u geen IRPF-inhouding toe te passen.

‍

Wat zijn de IRPF-tarieven?

Er zijn twee belangrijke IRPF-inhoudingstarieven voor professionals:

• Algemeen tarief (15%): Dit is het standaardtarief dat de meeste gevestigde professionele freelancers toepassen op hun facturen.
• Verlaagd tarief (7%): Dit tarief is beschikbaar voor nieuwe autónomos voor het jaar waarin ze zich registreren en de twee daaropvolgende kalenderjaren. Het is ontworpen om de financiële last te verlichten als je begint. Je bent niet verplicht om het 7%-tarief te gebruiken; je kunt ervoor kiezen om vanaf het begin het 15%-tarief toe te passen als je dat liever doet.

Kiezen tussen 7% en 15%

• Het toepassen van het 7%-tarief betekent dat je meer geld vooraf ontvangt van elke factuur, maar je zult waarschijnlijk meer moeten betalen wanneer je je jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte indient (declaración de la renta).
• Toepassing van het 15%-tarief betekent minder contant geld per factuur, maar je betaalt een groter deel van je jaarlijkse belasting vooraf, wat kan leiden tot een lagere betaling of zelfs een terugbetaling aan het einde van het belastingjaar.
• Lees dit artikel voor meer informatie.