Modelo 210 is het IRNR-formulier (Inkomstenbelasting Niet-Ingezetenen). Het wordt gebruikt om inkomsten op te geven die in Spanje zijn verdiend door personen of entiteiten die hier niet als fiscaal resident worden beschouwd.
Voor een autónomo kan dit verwarrend lijken. Als je fiscaal inwoner bent van Spanje, rapporteer je je wereldwijde inkomsten via je reguliere kwartaal- en jaaraangiften, zoals Modelo 130 en de jaarlijkse Renta (Modelo 100). Er zijn echter specifieke situaties waarin een autónomo een Modelo 210 moet indienen, meestal namens een niet-ingezeten klant.
Wanneer dien je Modelo 210 in?
Het meest voorkomende scenario waarbij een autónomo te maken krijgt met Modelo 210 is wanneer hij een niet-ingezetene persoon of bedrijf betaalt voor zijn diensten. Als je een freelancer uit een ander land inhuurt om aan een project te werken, wordt de betaling beschouwd als inkomen dat in Spanje is verdiend door een niet-ingezetene.
In dit geval moet je een deel van hun betaling inhouden voor belastingen en dit aan de Spaanse belastingdienst betalen met behulp van Modelo 210.
De indieningstermijnen zijn afhankelijk van het soort inkomen:
- Voor ingehouden huuropbrengsten: Dien je driemaandelijks in binnen de eerste 20 dagen van april, juli, oktober en januari.
- Voor de meeste andere inkomsten (zoals professionele diensten): De deadline volgt ook een driemaandelijks schema, in te dienen binnen de eerste 20 dagen na het einde van elk kalenderkwartaal.
Het is belangrijk om deze data in de gaten te houden om boetes voor te late aangifte te voorkomen.
Wie moet Modelo 210 indienen?
Modelo 210 moet worden ingediend door:
- Niet-ingezetenen die inkomen verdienen in Spanje: Personen of entiteiten die geen fiscaal ingezetene zijn van Spanje maar inkomen verdienen uit Spaanse bronnen.
- Autónomo's of bedrijven die niet-ingezetenen betalen: Als u, als fiscaal ingezetene of autónomo, betalingen verricht aan niet-ingezeten personen of bedrijven voor verrichte diensten, moet u mogelijk Modelo 210 namens hen indienen.
Dit omvat scenario's zoals het betalen van een freelancer uit een ander land voor een project of het betalen van niet-ingezeten verhuurders voor de huur van onroerend goed in Spanje. In deze gevallen is het jouw verantwoordelijkheid om belasting in te houden op hun betaling en deze aan te geven via Modelo 210.
Gemaakte fouten
Wanneer je te maken hebt met Modelo 210, kunnen een paar veelvoorkomende fouten tot problemen leiden.
- Vergeten belasting in te houden: Het is gemakkelijk om een internationale factuur volledig te betalen en te vergeten dat je Spaanse belasting moet inhouden. Controleer altijd of inhouding vereist is voordat je de betaling doet.
- Missen van deadlines voor indiening: De driemaandelijkse deadlines zijn strikt. Markeer ze in je agenda om er zeker van te zijn dat je op tijd aangifte doet.
- Incorrecte identificatie van woonplaats: Zorg ervoor dat je de fiscale woonplaats van je leverancier correct vaststelt. Als ze in de EU wonen, kunnen er andere bronbelastingtarieven gelden dan voor niet-EU-ingezetenen.
