Modelo 349, officieel de "Declaración Recapitulativa de Operaciones Intracomunitarias" (samenvattende aangifte van intracommunautaire transacties) genoemd, is een belastingformulier dat je zakelijke transacties met bedrijven in andere lidstaten van de Europese Unie rapporteert. Zie het als een samenvattend rapport dat de Spaanse belastingdienst helpt bij het opsporen van grensoverschrijdende bedrijfsactiviteiten binnen de EU.
Dit model dient als controlemechanisme voor de Agencia Tributaria om toezicht te houden op transacties binnen de EU, zowel leveringen als aankopen van goederen en diensten, tussen btw-geregistreerde ondernemers. Als je diensten levert of goederen verkoopt aan klanten in Frankrijk, Duitsland, Italië of een ander EU-land, is er over deze transacties doorgaans geen Spaanse btw verschuldigd, maar ze moeten wel worden gemeld.
Wanneer moet je Model 349 indienen?
Het indieningsschema voor Modelo 349 is afhankelijk van de omvang van uw intracommunautaire transacties:
- Maandelijkse aangifte is vereist als de totale waarde van uw intracommunautaire transacties op enig moment in het lopende kwartaal meer dan € 50.000 bedraagt (inclusief het voorgaande kwartaal). Zodra u deze drempel overschrijdt, moet u overschakelen op maandelijkse indiening voor die periode en de daaropvolgende periodes.
- Kwartaalaangifte is van toepassing als uw jaarlijkse transacties €50.000 of minder bedragen. De deadlines zijn:
- Eerste kwartaal: 20 april
- Tweede kwartaal: 20 juli
- Derde kwartaal: 20 oktober
- Vierde kwartaal: binnen de eerste 30 kalenderdagen van januari van het volgende jaar
- Annual filing is niet langer toegestaan. Sinds 2020 kan Modelo 349 alleen nog maandelijks of per kwartaal worden ingediend.
Het missen van deze deadlines kan leiden tot boetes, dus markeer uw agenda dienovereenkomstig.
Wie moet Modelo 349 indienen?
Als autónomo moet je Model 349 indienen als je transacties uitvoert met bedrijven die voor btw-doeleinden zijn geïdentificeerd (bedrijven met een geldige NIF-IVA) in andere EU-landen. Verkoop of diensten aan particuliere consumenten zijn over het algemeen uitgesloten.
- Verlenen van diensten aan EU-klanten (advies, ontwerp, programmering, vertaling, enz.)
- Het verkopen van fysieke goederen aan kopers in andere EU-lidstaten
- Het kopen van goederen van EU-leveranciers voor zakelijk gebruik
- Alle andere bedrijfsactiviteiten waarbij Spaanse grenzen binnen de EU worden overschreden
De belangrijkste drempel is eenvoudig: als u tijdens de verslagperiode intracommunautaire transacties hebt verricht, moet u dit model waarschijnlijk indienen.
Gemeenschappelijke fouten die u moet vermijden
Verschillende valkuilen kunnen de indiening van uw Modelo 349 bemoeilijken. Hier zijn de meest voorkomende fouten en hoe ze te voorkomen:
- Incorrecte btw-identificatienummers: Controleer altijd het btw-nummer van je klant in de EU met behulp van het VIES-systeem voordat je transacties afrondt. Ongeldige btw-nummers kunnen het intracommunautaire karakter van je transacties ongeldig maken.
- Missing transactions: Neem alle in aanmerking komende transacties op, zelfs kleine bedragen. Sommige autónomos denken ten onrechte dat kleine transacties niet hoeven te worden gemeld, maar AEAT verwacht volledige openbaarmaking.
- Foutieve transactieclassificatie: Verschillende soorten operaties hebben specifieke codes. Diensten, leveringen van goederen en driehoeksverrichtingen vereisen elk de juiste classificatie op de modelo.
- Fouten bij het omrekenen van valuta: Als u in andere valuta dan euro's factureert, rekent u de bedragen om met de verkoopkoers van de Banco de España die geldt op de datum waarop de belasting verschuldigd wordt (devengo).
- Verlate indiening: Wacht niet tot het laatste moment. Technische problemen of ontbrekende informatie kunnen vertragingen veroorzaken en boetes voor te laat indienen beginnen direct na de deadline.
