Modelo 390 consolideert de btw-activiteiten van je hele jaar in één jaaroverzicht. Zie het als het laatste hoofdstuk van je belastingverhaal waarin al je kwartaalaangiften samenkomen om een compleet beeld te schetsen van de btw-verplichtingen van je bedrijf. Het beste van alles is dat je niets hoeft te betalen als je deze aangifte indient.
Wanneer moet je Modelo 390 indienen?
De deadline voor het indienen van uw Modelo 390 is 30 januari van het jaar volgend op het belastingtijdvak. Dit betekent dat je voor je belastingjaar 2024 je jaarlijkse btw-aangifte uiterlijk 30 januari 2025 moet indienen.
Markeer deze datum duidelijk in je agenda. In tegenstelling tot kwartaalaangiften, waarbij je enige flexibiliteit hebt, heeft de jaarlijkse btw-aangifte een vaste deadline zonder mogelijkheid tot uitstel.
Als 30 januari in een weekend of op een officiële feestdag valt, wordt de deadline verlengd tot de eerstvolgende werkdag. Vertrouw hier echter niet op. Plan je aanvraag ruim voor de deadline om complicaties op het laatste moment te voorkomen.
Wie moet Modelo 390 indienen?
Als autónomo in Spanje ben je verplicht om Modelo 390 in te dienen als je voor btw-doeleinden bent geregistreerd. Dit geldt ongeacht of je btw-transacties hebt gehad gedurende het jaar.
Hier volgen de belangrijkste scenario's waarbij aangifte verplicht is:
- Actieve btw-registratie: Als je geregistreerd bent voor de btw en zakelijke activiteiten verricht die onder de btw vallen, moet je jaarlijks aangifte doen.
- Zero Activity: Zelfs als je gedurende het jaar geen btw-plichtige transacties hebt gehad, moet je toch een nulaangifte indienen om aan de regels te blijven voldoen.
- Seizoensgebonden bedrijven: Als uw bedrijf seizoensgebonden is, moet u nog steeds aangifte doen voor het hele kalenderjaar.
- Meerdere activiteiten: Autónomos met meerdere bedrijfsactiviteiten onder één btw-nummer consolideren alles in één Modelo 390.
De enige uitzondering is als je de bedrijfsactiviteiten officieel hebt beëindigd en je voor het einde van het jaar hebt uitgeschreven voor de btw.
Gemeenschappelijke fouten die je moet vermijden
Zelfs ervaren autónomos kunnen struikelen bij het opstellen van hun jaarlijkse btw-aangifte. Hier zijn de meest voorkomende fouten en hoe je ze kunt voorkomen:
- Mismatched Quarterly Totals: Uw jaarlijkse aangifte moet overeenkomen met uw kwartaalaangiften. Discrepanties leiden tot automatische herzieningen en mogelijke boetes. Houd het hele jaar door een gedetailleerde administratie bij in plaats van te proberen deze later te reconstrueren.
- Involledige onkostendeclaraties: Veel autónomos vragen te weinig btw aan op zakelijke uitgaven. Zorg ervoor dat je alle legitieme zakelijke aankopen hebt vastgelegd, van kantoorbenodigdheden tot professionele diensten.
- verkeerde btw-tarieven: Spanje heeft meerdere btw-tarieven: 21% standaard, 10% verlaagd, 4% superverlaagd en 0% voor bepaalde diensten. Dubbelcheck of je het juiste tarief hebt toegepast op elk transactietype.
- Missing Intracommunity Transactions: Als je diensten levert aan andere EU-landen, vereisen deze transacties een speciale behandeling op je btw-aangifte. Vergeet de verleggingsregeling niet.
- Sancties bij te laat indienen: Dien uw aangifte op tijd in, zelfs als u niet meteen kunt betalen. Boetes voor te laat indienen zijn meestal hoger dan boetes voor te laat betalen.
